Порядок проведения : Контрольно-счетная палата Омской области

Утверждено

решением коллегии

Контрольно-счетной палаты

Омской области

протокол № 130/14 от 11.09.2009г.

Порядок

подготовки, проведения и оформления результатов

экспертно-аналитических мероприятий Контрольно-счетной

палатой Омской области

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Законом Омской области «О Контрольно-счетной палате Омской области», Регламентом Контрольно-счетной палаты Омской области.

1.2. Целью разработки и введения в действие Порядка является определение единых требований к организации и проведению экспертно-аналитических мероприятий КСП Омской области.

1.3. Задачей настоящего Порядка является установление правил и процедур подготовки, проведения и оформления результатов экспертно-аналитических мероприятий.

1.4. Положения Порядка не распространяются на подготовку заключений Контрольно-счетной палаты Омской области на проекты законов об областном бюджете, о бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования Омской области, проекты законов о внесении изменений и дополнений в законы об областном бюджете, бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования Омской области, проекты законов об исполнении областного бюджета, бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Омской области за отчетный финансовый год, проекты законодательных актов Омской области по бюджетно-финансовым вопросам, подготовка которых регулируется Регламентом Контрольно-счетной палаты Омской области, соответствующими внутренними нормативными документами Палаты.

2. Общая характеристика

экспертно-аналитического мероприятия

2.1. Экспертно-аналитические мероприятия проводятся в соответствии с планом работы на год, утвержденным Коллегией Палаты.

2.2. Экспертно-аналитическое мероприятие представляет собой форму экспертно-аналитической деятельности Палаты, осуществляемой путем проведения анализа, мониторинга, оценки или экспертизы.

Анализ – сравнение, определение динамики и структуры изменений предмета экспертно-аналитического мероприятия, как по всей совокупности, так и по отдельным составляющим, в относительных и абсолютных величинах. Осуществляется с целью выявления: основных тенденций и закономерностей, их взаимосвязи и взаимовлияния; факторов, определивших те или иные результаты; основных пропорций и соотношений.

Мониторинг – комплексное систематическое или периодическое наблюдение и исследование процессов, происходящих в финансово-бюджетной сфере экономики области, реализации законов, осуществлении национальных проектов, выполнении целевых программ Омской области, составляющих предмет экспертно-аналитического мероприятия, с целью своевременного выявления изменений, оценки и прогнозирования этих изменений, выработки рекомендаций о предупреждении и об устранении последствий негативных изменений по предмету исследования.

Оценка - основанные на профессиональном опыте аудитора качественные и количественные оценки процессов, явлений, не поддающихся непосредственному измерению, строгому расчету, выполняемые на основе суждений.

Экспертиза – проверка подлинности, достоверности, полноты и соответствия рассматриваемого предмета экспертно-аналитического мероприятия установленным параметрам и требованиям.

2.3. Целями экспертно-аналитического мероприятия могут являться:

- выявление причин отклонений от установленных показателей и нарушений в процессе формирования доходов и расходования средств областного бюджета, бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Омской области, и связанных с ними последствий;

- определение эффективности использования собственности Омской области;

- определение уровня финансовой обеспеченности проектов нормативных правовых актов, целевых программ и т.д.;

- выявление последствий реализации областных законов и принимаемых в их исполнение нормативных правовых актов для формирования доходов и расходования бюджетных (внебюджетных) средств, а также использования областной собственности;

- определение последствий для областного бюджета, бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Омской области отклонений основных показателей социально-экономического развития области от прогнозируемых показателей;

- подготовка предложений по устранению выявленных нарушений и недостатков, совершенствованию областного законодательства, бюджетного процесса, межбюджетных отношений и другим вопросам;

- сокращению неэффективных расходов, увеличению неналоговых поступлений в областной бюджет, в бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования.

2.4. Предметом экспертно-аналитического мероприятия могут быть:

- расчетные данные прогноза социально-экономического развития Омской области и другие документы, необходимые для составления проекта областного бюджета на очередной финансовый год;

- расчетные данные проекта областного бюджета, проекта бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Омской области, в том числе их доходных и расходных статей;

- документы, отражающие использование средств областного бюджета, бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Омской области, областной собственности, а также нарушения, отклонения и недостатки в бюджетном процессе, их причины и последствия;

- данные годового отчета об исполнении областного бюджета, отчета об исполнении бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Омской области;

- отдельные показатели областного бюджета и бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Омской области;

- проекты законов Омской области, областных целевых программ и иных нормативных правовых актов по финансово-бюджетным вопросам;

- материалы (акты, справки) по итогам проведенных контрольных мероприятий;

- информация, получаемая Палатой по запросам от соответствующих Министерств и других организаций;

- материалы о результатах деятельности органов исполнительной власти Омской области и органов местного самоуправления;

- данные государственной статистической и бюджетной отчетности;

- иные документы и информация по вопросам, прямо или косвенно связанным с формированием и исполнением областного бюджета и бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Омской области, регулированием бюджетного процесса, использованием собственности Омской области.

2.5. Объектами экспертно-аналитического мероприятия могут быть:

- объекты, которые на момент проведения экспертно-аналитического мероприятия ранее являлись объектами контрольных мероприятий Палаты;

- объекты, которые на момент проведения экспертно-аналитического мероприятия являются объектами контрольных мероприятий Палаты;

- объекты, изучаемые посредством направления запросов, сбора и анализа имеющейся информации о них в рамках экспертно-аналитического мероприятия.

2.6. Экспертно-аналитическое мероприятие проводится в соответствии с утвержденным в установленном порядке планом работы Палаты на год (раздел: экспертно-аналитическая деятельность).

2.7. Процесс проведения экспертно-аналитического мероприятия включает три этапа: подготовку мероприятия, проведение мероприятия (с выходом на объект или без выхода), оформление его результатов и рассмотрение их на Коллегии Палаты.

3. Подготовка

экспертно-аналитического мероприятия

3.1. Подготовка экспертно-аналитического мероприятия включает осуществление следующих действий:

· предварительное изучение темы, объекта и предмета мероприятия;

· определение масштаба и методики проведения мероприятия.

3.2. В дополнение к документам, имеющимся в распоряжении Палаты, могут запрашиваться иные материалы из всех официальных источников, в том числе и у объекта (объектов) экспертно-аналитического мероприятия.

3.3. Порядок запроса информации при проведении экспертно-аналитических мероприятий аналогичен порядку запроса информации при проведении контрольных мероприятий (раздел 2 «Порядка подготовки и проведения контрольных мероприятий, оформления и реализации их результатов Контрольно-счетной палатой Омской области»).

3.4. К проведению экспертно-аналитического мероприятия могут привлекаться, при необходимости, на договорной основе негосударственные аудиторские организации, специализированные организации и (или) отдельные специалисты, независимые эксперты.

4. Проведение и оформление результатов

экспертно-аналитического мероприятия

4.1. При проведении экспертно-аналитического мероприятия следует руководствоваться тем, что оно должно быть:

· объективным, то есть осуществляться с использованием обоснованных фактических документальных данных, полученных в установленном законодательством порядке, и обеспечивать полную и достоверную информацию по предмету мероприятия;

· системным, то есть представлять собой комплекс экспертно-аналитических действий, взаимоувязанных по срокам, охвату вопросов, анализируемым показателям, приемам и методам;

· результативным, то есть его итоги должны обеспечить подготовку выводов, предложений и рекомендаций по предмету мероприятия.

4.2. Результаты экспертно-аналитического мероприятия оформляются в виде аналитического отчета.

Аналитический отчет должен соответствовать:

- настоящему Порядку и иным внутренним нормативным документам Палаты;

- исходной постановке задачи, которая сформулирована в наименовании экспертно-аналитического мероприятия в плане работы Палаты.

4.3. Аналитический отчет должен иметь следующие разделы:

· исходные данные об экспертно-аналитическом мероприятии, где указываются:

- основание для проведения мероприятия;

- цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия;

- предмет экспертно-аналитического мероприятия;

- объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия;

- исследуемый период деятельности;

- срок проведения экспертно-аналитического мероприятия.

· результаты экспертно-аналитического мероприятия, в которых отражаются:

- содержание проведенного анализа, мониторинга, оценки или экспертизы в соответствии с поставленными целями, задачами и предметом мероприятия;

- указываются выявленные проблемы, причины их возникновения и последствия для бюджета области и областной собственности;

· выводы, в которых в обобщенной форме отражаются итоговые оценки вопросов и проблем, рассмотренных в ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия;

· предложения, которые должны основываться на выводах и предусматривать меры, направленные на решение проблем, выявленных по результатам экспертно-аналитического мероприятия;

· предложения по сокращению неэффективных расходов, увеличению неналоговых поступлений в областной бюджет и территориальный фонд обязательного медицинского страхования.

Форма аналитического отчета приведена в приложении № 1.

4.4. Подготовку аналитического отчета осуществляет аудитор, ответственный за исполнение конкретного экспертно-аналитического мероприятия.

Подготовленный аналитический отчет вносится на рассмотрение и утверждение Коллегии Палаты.

4.5. Датой окончания экспертно-аналитического мероприятия считается дата принятия Коллегией Палаты решения по результатам экспертно-аналитического мероприятия.

4.7. По итогам рассмотрения аналитических отчетов экспертно-аналитических мероприятий на заседании Коллегии, с учетом мнения каждого члена Коллегии принимаются следующие решения:

- принять к сведению (без дальнейшей работы по реализации материалов экспертно-аналитического мероприятия);

- принять к реализации и направить материалы экспертно-аналитического мероприятия (информационные письма) Губернатору Омской области, Правительству Омской области, Законодательному Собранию Омской области, органам исполнительной власти Омской области и (или) иным организациям;

- не утверждать материалы экспертно-аналитического мероприятия (с приведением обоснований такого решения).

4.8. Аналитические отчеты по результатам экспертно-аналитических мероприятий, проведенных в соответствии с запросами (предложениями), направляются соответствующим адресатам, а также в иные органы исполнительной власти, организации, если такое решение было принято Коллегией Палаты.

4.9. Документы проведенного экспертно-аналитического мероприятия формируются в отдельное дело и сдаются в текущий архив Палаты. Порядок оформления и сдачи вышеуказанных материалов в текущий архив регламентируется Инструкцией по делопроизводству Контрольно-счетной палаты Омской области.

4.10. Дело по экспертно-аналитическому мероприятию содержит следующие документы:

· в обязательном порядке:

- аналитический отчет о проведении экспертно-аналитического мероприятия;

- выписка из решения Коллегии о результатах рассмотрения и утверждения аналитического отчета о проведении экспертно-аналитического мероприятия Коллегией Палаты;

· при наличии:

- запросы и ответы на них;

- представления, иная информация, направляемая органам исполнительной власти Омской области, руководителю организации;

- ответы на представления.

4.11. Данные по аналитическим отчетам, подготовленным по результатам экспертно-аналитических мероприятий, после принятия Коллегией Палаты решения об их утверждении вводятся в информационную систему КСП «Финансовый контроль».

Приложение №1

к Порядку подготовки, проведения и оформления результатов экспертно-аналитических мероприятий Контрольно-счетной палатой Омской области

Аналитический отчет по теме (вопросу)

________________________________________________________________________________________________________________________________________________

_{(указывается вид мероприятия - анализ, мониторинг, оценка, экспертиза и}_{его название в соответствии с планом работыКСП на год)}

Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия:

(указывается номер пункта плана работы КСП на год,).

Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:

(формулируется каждая цель мероприятия)

Предмет экспертно-аналитического мероприятия:

(указывается, что именно исследовалось)

Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:

(указывается наименование объекта (объектов) при их наличии)

Исследуемый период:

(указываются даты начала и окончания исследуемого периода, если он не указан в наименовании мероприятия)

Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия:

(указываются даты начала и окончания проверки)

Результаты экспертно-аналитического мероприятия:

(дается анализ важнейших проблем, причин их возникновения и последствий для областного бюджета и собственности Омской области)

Выводы:

(кратко формулируются итоговые оценки рассмотренных вопросов и выявленных проблем)

Предложения:

(отражаются предложения, основывающиеся на выводах и предусматривающие меры, направленные на решение имеющихся проблем и создание условий по эффективному использованию средств областного бюджета и областной собственности)

Приложения:

Аудитор

Контрольно-счетной палаты

Омской области И.О.Фамилия